
Gdy myślimy o karierze korepetytora, to pierwszymi pytaniami są zazwyczaj: „czy posiadam odpowiednią wiedzę?”, „jak sobie poradzę z prowadzeniem zajęć?”, „skąd pozyskać uczniów?” „ile brać za lekcję?”, natomiast kwestie samych rozliczeń schodzą na dalszy plan. Tymczasem jest to spory błąd, bo trzeba sobie zdawać sprawę z tego, w jaki sposób legalnie rozliczyć swoje usługi. To właśnie koszty i podatki wpływają na ostateczny zysk! Jest też jeszcze jedna sprawa – wszyscy „zapominalscy” muszą liczyć się z tym, że należności oddadzą z ogromną nawiązką w momencie, gdy kontrola US wykaże jakiekolwiek nieprawidłowości.
Podatek od korepetycji – ile wynosi?
Przede wszystkim warto wiedzieć, że nie istnieje coś takiego jak „podatek od korepetycji” w formie usystematyzowanej. Owszem, korepetycje są opodatkowane, ale na różnych zasadach – dokładnie tak, jak każda inna odmiana działalności usługowej.
Można skorzystać z trzech podstawowych i najbardziej wygodnych metod prowadzenia korepetycji:
- W formie działalności nierejestrowej. To dość prosty sposób, w którym mamy minimum formalności i płacimy 12% podatku, ale są pewne obwarowania oraz limity (o tym w dalszej części artykułu).
- Jako zatrudnienie w agencji lub szkole. W tym przypadku jest to nic innego jak zwykły etat, który może być w tym przypadku rozliczany w postaci umowy o dzieło lub o pracę.
- Prowadząc własną działalność gospodarczą. Najbardziej elastyczny sposób, dający ogrom możliwości oraz spory wybór spośród form opodatkowania, ale też kosztowny i wymagający formalnie – to właśnie założenie własnej firmy. Jednocześnie prędzej czy później większość osób traktujących nauczanie indywidualne jako podstawową formę zarobkowania, decyduje się na tę właśnie formę prowadzenia biznesu.
Jak duże będą podatki, zależy tak naprawdę od wybranego sposobu oraz tego, czy chcemy mieć ubezpieczenie zdrowotne i jak duże przychody planujemy. Jednocześnie warto uwzględnić fakt, że powyższe opcje dotyczą polskich rezydentów podatkowych i ktoś, kto ma swoją rezydencję za granicą, może założyć firmę właśnie tam i w zależności od lokalnych warunków świadczyć usługi w Polsce, jednocześnie płacąc zupełnie inne podatki.
Czytaj również: "Jak znaleźć uczniów na korepetycje?"
Korepetycje – do jakiej kwoty bez podatku?
Wracając na nasz rodzimy grunt, mało kto zdaje sobie sprawę, jak dużą rolę odgrywa tzw. kwota wolna od podatku. Będzie miała ona fundamentalne znaczenie dla tych, którzy nie mają innych przychodów poza korepetycjami, a ich wpływy roczne nie są przesadnie duże.
Należy wiedzieć, że jakiś czas temu kwota została znacząco zwiększona, do aż 30 000 zł rocznie. Jest to limit, do którego nie płacimy podatku dochodowego. Pod koniec 2023 roku, za sprawą wyniku wyborów do Sejmu i Senatu, coraz częściej mówi się o zwiększeniu tego limitu o kolejne 30 000 zł – jednak na razie jest to tylko propozycja i jeszcze daleka droga do tego, aby weszła ona w życie. Zakładajmy, że w 2024 roku zostanie „po staremu”.
Kwota wolna od podatku dotyczy również osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, np. z wybraną formą opodatkowania w postaci zasad ogólnych. W tym przypadku podatek będzie należny dopiero w momencie, gdy nasze zyski (to istotne, aby nie mylić z przychodami, zysk to przychód pomniejszony o koszty firmy!) przekroczą 30 tysięcy złotych. Wtedy do kwoty 120 tysięcy podatek będzie wynosił 12% od zysku, a powyżej tego pułapu – 32%. Jednocześnie, jeśli zakładamy działalność i nie chcemy być płatnikami VAT (to kolejny podatek, o którym warto pamiętać), możemy zdecydować się na ustawowe zwolnienie, jednak obowiązuje ono jedynie do wysokości 200 000 zł – lecz tutaj istotna uwaga – przychody rocznie.
Jakie dokumenty i formalności są potrzebne, aby legalnie działać jako korepetytor?
Najprostszym rozwiązaniem jest działalność nierejestrowa. Można się o nią pokusić, jeśli w ciągu roku nasze przychody z pracy (np. na etacie w szkole) nie przekraczają 120 000 zł, a miesięczny dodatek finansowy z korepetycji to maksymalnie 1800 zł (w końcówce 2023 roku). Jednocześnie warto wiedzieć, że kwoty te ulegają zmianom (jeszcze w pierwszej połowie 2023 było to 1745 zł), ponieważ są zależne od minimalnego wynagrodzenia i wynoszą dokładnie 50% tej kwoty. Działalność nierejestrowa sprawdzi się również przy chęci „wypróbowania rynku”, ponieważ minimum formalności ogranicza się do wystawienia rachunku i zgłoszenia zarobku do Urzędu Skarbowego. Jednocześnie wspomniane 1800 zł można bardzo łatwo przekroczyć i to nawet mając już kilkoro stałych uczniów. Jeśli w danym miesiącu nam się taki scenariusz przytrafi, to jesteśmy zobowiązani do założenia firmy.
Etat brzmi rozsądnie, jednak jest on również związany z tym, że sporo podatków i obciążeń wpływających na nasz zarobek netto „umyka” z naszego portfela po stronie pracodawcy. W konsekwencji zyskujemy jasne warunki, stałą wypłatę i opłacenie wszystkich składek, ale odchodzi nam również sporo szans rynkowych. Dlatego tak wielu nauczycieli-korepetytorów decyduje się na rozwiązania hybrydowe, lub np. przechodzi na samozatrudnienie.
Trzecia opcja, to oczywiście jednoosobowa działalność gospodarcza. Tutaj podatek będzie różny, w zależności od wybranej formy opodatkowania: ryczałtu (dla korepetytorów 8,5%), liniowego (19% niezależnie od dochodu) oraz zasad ogólnych (12% i 32%). Jednocześnie trzeba pamiętać, że całość skomplikowana jest dodatkowo koniecznością opłacania ZUS, w tym np. rosnącej składki zdrowotnej (9%). Aby lepiej zrozumieć wszelkie przywileje podatkowe i uniknąć błędów, bardzo dobrym posunięciem jest skorzystanie z usług doradztwa po stronie biura księgowego. Również warto mieć na względzie, że założenie działalności może wiązać się z tzw. ulgą na start, gdzie przez 6 pierwszych miesięcy płaci się jedynie składkę zdrowotną, a później możliwością przejścia na mały ZUS.
Jednocześnie warto pamiętać, że niezależnie od tego, jaką formę działalności i opodatkowania wybierzesz, to możesz swoją działalność realizować z pomocą serwisu BUKI, który jest nie tylko platformą skupiającą uczniów, ale i nauczycieli. Sposoby rozliczania się są niezwykle transparentne, a właściciel serwisu daje wiele swobody względem osobnych umów na linii nauczyciel-uczeń, jak również metod rozliczenia się pomiędzy tymi stronami.